经过18年的“试点”与发展，一个初具规模的离岸金融市场已在中国形成。

 

1989年5月，招商银行获准在深圳开办离岸银行业务，开中国离岸金融服务之先河。其后深圳发展银行、广东发展银行及其深圳分行、工商银行和农业银行深圳分行相继获得离岸银行业务牌照，中国离岸金融市场开始发育，经历了一个相当快速的发展阶段，离岸资产规模达到20多亿美元。

 

1998年底，受东南亚金融危机的影响，国内银行离岸资产质量恶化，离岸银行业务一度给率先试水的某股份制银行带来不小的“伤痛”：截至2001年末，该行离岸贷款为折合人民币40.82亿元，按一逾两呆统计不良率为84.42％；按五级分类统计不良率为93.31％。1999年央行和国家外汇管理局暂停了所有中资银行的离岸资产业务。

 

2002年6月，中国人民银行总行发文批准招商银行和深圳发展银行全面恢复离岸业务，同时允许总行设在上海的交通银行和浦东发展银行开办离岸业务，离岸金融市场在上海起步。到目前为止，央行只对四家中资银行发放了离岸银行业务经营许可，而且在管理上均是按“试点”和“试验”的标准进行审慎监管。去年9月初，国家外汇管理局批准天津滨海新区允许金融机构开展离岸金融业务。

 

据了解，目前获准试点经营离岸业务的中资银行，包括招商银行、浦发银行、交通银行、深发展等四家。根据现行监管规定，离岸银行业务的服务对象为非居民，在境外注册的中国境外投资企业，业务范围则包括存款、贷款、国际结算、担保、债券投资、咨询和见证等。

 

 

离岸银行业务的特点是“内外分离，两头在外”，在企业“走出去”、“引进来”的过程中发挥了积极作用。业内人士介绍，离岸账户可为在境外注册的出口企业带来三大便利：一是不受外汇管制，在境外可自由调拨资金；二是存款利率、品种不受境内监管限制；三是免征存款利息税。

 

目前几家试点银行纷纷在境内直接为海外注册的企业和非居民个人提供特色的境外银行服务。对客户来说，作为离岸公司不同于一般的在岸有限公司，税收上有很大的区别。有的离岸地区政府只向离岸公司征收一定的管理费，不再征收任何税款。

 

 

截至去年年底，浦发银行离岸总资产余额达3.92亿美元，离岸存款余额达3.66亿美元，贷款余额为9932万美元，全年累计办理国际结算70亿美元。该行相关人士分析，三大需求是离岸银行业务发展的支撑。

 

其一，特殊经济区域的贸易、物流业发展。

 

华东、华南、华北等沿海地区都建有较大影响的特殊经济区，如华东地区建有洋山保税港和北仑保税港。保税区具有货物在关境外进口、加工、仓储和再出口等“两头在外”的准离岸经营性质，存在准离岸性质资金流的进出和停留以及相应的金融配套服务需求。但由于本地金融配套服务离岸资金流能力相对薄弱，不少跨国物流和贸易公司即使进入特殊经济区内运营，也仅局限在该区域内租赁仓库进行物流运作，其资金结算等金融服务却仍在周边新加坡、香港等地进行。

 

其二，总部经济发展的催热。

 

跨国公司把大中华区、甚至亚太区的管理总部，以及财务中心、研发中心、投资中心等搬迁到中国，其通常由地区总部统一管理区域内境、内外公司的资金，在外汇管制下，存在通过离岸业务来集中管理境内外外汇资金的需要。据悉，去年，国家外管局已批准注册在浦东的跨国公司地区总部离岸账户资金池试点。

 

其三，外向型经济发展的推动。“走出去”的战略加快实施，推动中国企业进行海外投资，为了合理降低企业财务成本，越来越多的境内外企业都通过在离岸群岛等地设立SPV公司的形式进行项目投资、收购兼并或控股，在此过程中会产生产权交易项下的离岸账户资金托管需求、项目投资过程中的大量投标、履约等离岸担保需求。

 

浦发银行将离、在岸业务的联动发展作为离岸业务的经营策略。例如，针对跨国集团企业的现金管理需求，浦发银行推出了离在岸一体化的网上银行平台，提供离在岸联动结算服务以及境内外一体化集团账户结算服务；就企业境内外投资时产生的授信融资需求，提供境内外母、子公司联动银团贷款、离岸存款质押在岸贷款授信等产品。